إصلاحات القطاع الخاص IR35: HMRC تتعرض لانتقادات بسبب “إغفال” أصحاب العمل NI من إرشادات الندوة عبر الإنترنت

10

تؤكد HM Revenue & Customs أنها قامت بتصحيح خطأ حسابي في ندوة تعليمية حديثة عبر الإنترنت IR35 والتي رأت أنها فشلت في تضمين NI لأصحاب العمل في أمثلة حول كيفية إجراء المدفوعات بين العملاء النهائيين والوكالات والشركات الأمنية الخاصة بعد أبريل 2021

نشرت:

4 آذار (مارس) 2021 14:27

HM Revenue & Customs (HMRC) تحت النار لنشر مثال غير مكتمل لكيفية عمل المدفوعات بين العملاء النهائيين وشركات الخدمات الشخصية (PSCs) بموجب قواعد IR35 المعاد صياغتها ، من خلال إهمال تضمين تكاليف ضريبة القيمة المضافة ومساهمات التأمين الوطنية لأصحاب العمل. حدث الخطأ أثناء ندوة عبر الإنترنت استضافتها HMRC في 24 فبراير 2021 لتثقيف المقاولين ووكالات التوظيف والعملاء النهائيين حول كيفية تغير مسؤوليات “دافعي الرسوم” في القطاع الخاص بمجرد دخول إصلاحات IR35 حيز التنفيذ في أبريل 2021.

خلال الندوة عبر الإنترنت التي استمرت ساعة ، عُرض على الحضور مثال على كيفية عمل سلسلة المدفوعات بين العملاء النهائيين ووكالات التوظيف و الشركات الأمنية الخاصة عندما تعتبر المشاركة داخل IR35.

في المثال المستخدم ، يظهر مقاول PSC لتقديم خدماته إلى عميل نهائي من خلال وكالة توظيف. السعر الأسبوعي للمقاول هو 1000 جنيه إسترليني ، بالإضافة إلى 200 جنيه إسترليني لضريبة القيمة المضافة ، وتفرض الوكالة على العميل النهائي رسومًا إضافية بنسبة 10٪ للعثور على المقاول وتزويده إلى العميل النهائي.

المثال يوضح أن العميل النهائي يدفع للوكالة 1،300 جنيه إسترليني لتغطية الأجر الأسبوعي للمقاول ورسوم الوكالة البالغة 10٪ ، ولكن لم يتم تقديم تفسير للمكان الذي يجب أن يُحسب فيه أصحاب العمل NI في هذا الحساب. هذا مهم لأن الإصلاحات ستدخل تغييرات فيما يتعلق بالمكان الذي ستقع فيه المسؤولية داخل العميل النهائي الممتد ووكالة التوظيف وسلسلة توريد العمالة PSC لتغطية التكلفة من الصف الأول الثانوي NICs والمعروفة باسم أصحاب العمل NI.

بموجب الإصدار الحالي من القواعد ، عندما يتم تصنيف المقاول على أنه يعمل داخل IR35 ، تقوم الشركة المحدودة أو PSC بخصم NI لأصحاب العمل من مبلغ المال المدفوع للمقاول مقابل الخدمات التي قدموها إلى العميل النهائي من خلال وكالة التوظيف. ومع ذلك ، بمجرد أن تدخل الإصلاحات حيز التنفيذ ، ستنتقل مسؤولية تغطية NI لأصحاب العمل إلى أي شخص مسؤول عن سداد المدفوعات إلى PSC للمقاول ، والتي – في المثال الذي تم تقديمه خلال ندوة HMRC عبر الإنترنت – ستكون وكالة التوظيف.

“حتى الآن ، كان يجب أن تدفع PSC قال المحاسب القانوني والمستشار الضريبي ديفيد كيرك لـ Computer Weekly ، إن أصحاب العمل NI ، وهذا سيتغير ، من حيث أن الوكالة ستتغير. “لذلك ، بعبارة أخرى ، ستكون هناك بعض التغيرات في الأسعار على طول الخط . ”

وهذا يعني أن وكالة التوظيف سوف يكون مسؤولاً عن دفع NI لأصحاب العمل بنسبة 13.8 ٪ ، والتي – في المثال أعلاه – ستصل إلى حوالي 115 جنيهًا إسترلينيًا ، ولكن لا يوجد بدل مخصص لهذا المبلغ في حسابات مثال HMRC.

“هذا أكثر من هامش الوكالة ، لذلك بناءً على مثال HMRC ، تجعل الوكالة قال أحد الحاضرين في الجلسة ، الذي أبلغ عن الحذف إلى Computer Weekly بشرط عدم الكشف عن هويته. تُظهر سجلات الدردشة الحية من الندوة عبر الإنترنت ، والتي تمت مشاركتها مع Computer Weekly ، أن مقدمي HMRC طُلب منهم مرارًا وتكرارًا من قبل الحاضرين في الجلسة لشرح أين تم أخذ NI لأصحاب العمل في الحساب وللحصول على تفاصيل حول كيفية عمل الوكالات من المفترض أن تغطيه.

رداً على ذلك ، ذكر مضيف الندوة عدة مرات أن “صاحب العمل هو الذي يحسب ويدفع لشركات التوظيف الوطنية الخاصة بأصحاب العمل” ، ولكنه طلب متابعة للحصول على مزيد من التوضيح لم يتم الرد على “من أين تظهر هذه الأموال بطريقة سحرية”.

طرح سؤال آخر حول هذه المسألة يطلب من HMRC توضيح ما إذا كان احتساب العامل في NI الخاص بأصحاب العمل سيقلل المبلغ الصافي الذي تتلقاه PSC الخاصة بالمقاول ، وقد أكد مضيف الندوة على الويب أنه سيفعل ذلك ، على الرغم من عدم ذكر ذلك في المثال. “خصم الضرائب و أجاب مضيف الندوة عبر الإنترنت على بطاقات NIC من قبل صاحب العمل الذي يعتبر أنه سيقلل صافي الرسوم التي يتم دفعها بعد ذلك إلى PSC. “ستتلقى PSC رسومًا مماثلة لما كانت ستحصل عليه إذا كانوا موظفين لدى العميل ولم يقدموا خدماتهم عبر وسيطهم الخاص.”

شارك Computer Weekly حساب ندوة HMRC عبر الإنترنت مع كيرك ، الذي قال إن الحاضرين في الجلسة كانوا على حق في الاستعلام عن المثال المعطى أثناء البث ، والذي أيضًا فشل – أكد – في احتساب تكاليف ضريبة القيمة المضافة للوكالة. “NI لأصحاب العمل هي مسؤولية دافع الرسوم – عادة الوكالة – لكن يجب أن يكون لديهم المال لدفعها” ، قال.

“الطريقة التي تعمل بها PSC هي أن تصدر PSC فواتير للوكالة ، وتقوم الوكالة بفواتير العميل – و يجب على الجميع التأكد من حصولهم على المال المناسب من ذلك. ”

في مثال HMRC ، كانت أرقامها “في كل مكان” ، قال كيرك. “يجب احتساب ضريبة القيمة المضافة على هامش الوكالة أيضًا ، وبالتالي فإن إجمالي المبلغ الذي ستفرضه على العميل هو 1320 جنيهًا إسترلينيًا ، ولكن الوكالة تضمن خسارة في ذلك ، حيث يتعين عليها دفع 113 جنيهًا إسترلينيًا في التأمين الوطني لأصحاب العمل. إن ربحهم البالغ 100 جنيه إسترليني لا يغطي ذلك حتى ، ناهيك عن التكاليف الخاصة بهم “.

وأضاف: “لقد صدمت كثيرًا نسمع عن HMRC تظهر مثل هذا الفهم السيئ للقواعد الضريبية التي وضعها هم أنفسهم ولديهم الآن خبرة أربع سنوات في التشغيل [the IR35 reforms] في القطاع العام. ”

إن إغفال NI لأصحاب العمل من المثال الذي قدمته HMRC أثناء الندوة عبر الإنترنت أمر مثير للقلق أيضًا نظرًا لأن العملاء النهائيين والوكالات والمقاولون يعتمدون على هذه الإذاعات لإبلاغ استراتيجيات الامتثال IR35 الخاصة بهم ، قال الحاضرون الذين شاركوا سجلات الدردشة مع Computer Weekly. أضاف المصدر: “مئات الأشخاص يشاهدون هذه الندوات عبر الإنترنت ، وإذا اتبعت الوكالات نصيحة HMRC ، فإنها ستخسر المال”.

قال ديف تشابلن ، الرئيس التنفيذي لهيئة الضرائب المتعاقدة ContractorCalculator ، إن الإغفال كان “من الواضح وجود سهو من جانب HMRC” وواحد يجب تصحيحه على وجه السرعة.

“آمل أن يتم إصلاحه في الوقت المناسب بالطبع ، وإلا فإن الوكالات التي تتبعها ستبدأ في معالجة المدفوعات بشكل خاطئ وتخسر ​​الأموال “. “لقد بذلت HMRC الكثير من الجهد مع هذه الندوات عبر الإنترنت ، وهو موضوع معقد.”

وضعت Computer Weekly تعليقات كيرك ومخاوف الحاضرين في الجلسة على HMRC ، التي ردت ببيان يؤكد أنها ستصحح المثال المعطى خلال الندوة عبر الإنترنت.

“في ندوة عبر الإنترنت مؤخرًا ، أثار الحاضرون مخاوف بشأن أحد الأمثلة البسيطة المستخدمة في توضيح كيفية عمل منطقة معينة من السياسة ، “قال المتحدث باسم HMRC في البيان. “نظرنا في هذه المخاوف ونحن آسفون إذا ارتبك الحضور. لقد قمنا بتصحيح المثال للندوات عبر الإنترنت في المستقبل ، كما قمنا بتضمين شرح حول مساهمات التأمين الوطني لصاحب العمل في مواد الدعم الأخرى التي ننشرها “. في هذه النقطة ، نشرت HMRC تحديثا شاملا لها

دليل حالة التوظيف في 3 مارس 2021 الذي يوضح إرشاداته حول مكان المسؤولية بالنسبة لأصحاب العمل الذي يجب أن يسقط ، وكيف ينبغي حسابه وخصمه في سياق إصلاحات IR35 القادمة.ومع ذلك ، قال تشابلن إن قرار HMRC باستبعاد أصحاب العمل NI مبدئيًا من “الأمثلة البسيطة” التي تستخدمها لإثبات كيفية عمل إصلاحات IR35 أمر محير ، نظرًا أن “الغرض الكامل من IR35 وخارج جدول الرواتب هو استعادة” بطاقات NIC من الدرجة الأولى الثانوية.

في حكومة المملكة المتحدة

الضرائب بعد فيروس كورونا ، الذي نُشر في فبراير 2021 ، وصف جون كولينان ، مدير السياسة الضريبية في معهد تشارترد للضرائب ، NI لأصحاب العمل بأنه “الفيل في الغرفة” خلال مناقشة حول ما يجب تغييره لضمان أن العاملين لحسابهم الخاص تخضع للضريبة بنفس الطريقة مثل الموظفين.” غالبًا ما يتحدث الناس عن الفروق القليلة في المائة في التأمين الوطني للموظفين ، أو عدم وجود تأمين وطني على أرباح الأسهم ، باعتباره كل ما يدور حوله ، لكن الفيل الموجود في الغرفة هو التأمين الوطني لصاحب العمل بنسبة 13.8 ٪ ، والذي يتم أخذه خارج النظام عن طريق إخراج شخص ما من جدول الرواتب ، سواء كان مدمجًا أم لا “.

“لا شك أن مقدار الأموال التي يستطيع أصحاب المهن الحرة تحصيلها في السوق يعكس حقيقة أنهم يخضعون لضرائب أقل بكثير مما لو كان كل شيء يُدار من خلال أساس التوظيف. . ”

حول هذه النقطة ، أضاف” تشابلن ” د: “أصحاب العمل NI يمثلون حوالي 82٪ من الضريبة الإضافية التي يجب دفعها. إنه “ الفيل في الغرفة ” الذي تم إرفاقه بأضواء ساطعة وإنذارات منذ 20 عامًا. ”

إصلاحات القطاع الخاص IR35: Hays يدعو وزارة الخزانة لتأجيل موعد البدء في أبريل 2021 لمدة عام